Долгосрочное страхование.
Долгосрочное страхование , как и иные его отрасли, требует политической и экономической стабильности, высокого уровня доверия населения к финансовым институтам. [1]
Долгосрочное страхование нетрудоспособности организовано многими работодателями во многих юрисдикциях и заключается в создании группового полиса в страховой компании. [2]
Как видно, долгосрочное страхование для российского населения — это один из последних по значимости способов инвестиции свободных средств. [3]
Особого внимания заслуживает долгосрочное страхование жизни и пенсий, в развитых странах занимающее половину страховых взносов. Оно наибольшим образом защищает интересы граждан в обеспечении своего будущего и достойной старости и одновременно интересует государство как источник длинных денег, отложенного спроса. Они могут быть использованы государством на инвестиционные проекты и цели. Сегодня доверие населения к страхованию и страховщикам сильно подорвано. Необходимо найти средства для восстановления сбережений населения по договорам страхования жизни, заключенным гражданами с Госстрахом до 1992 г. Компенсация этих сбережений необходима, но совершенно недостаточна для нового поколения. [4]
С математической точки зрения долгосрочное страхование ( long-term insurance) характеризуется тем, что при расчетах принимается во внимание изменение ценности денег с течением времени. Поэтому теория долгосрочного страхования существенно опирается на теорию сложных процентов. [5]
Страхование здоровья классифицируется как долгосрочное страхование , поскольку все то время, пока страхователь платит премии и выполняет условия полиса, страховщик не может прекратить действие договора или увеличить ставки премий вне зависимости от количества претензий. [6]
Падение доли операций по долгосрочному страхованию жизни на современном этапе свидетельствует прежде всего о его кризисе на рынке страховых услуг, основными факторами которого являются инфляция, существенно обесценившая страховые суммы и снизившая доверие населения к страхованию жизни как средству накопления и обеспечения предстоящей жизни или будущих расходов. Сравнительно новым явлением в области современного российского страхования является медицинское страхование, которое представляет обязательную форму страхования и в основном проводится негосударственными страховыми организациями. [7]
При актуарных расчетах в долгосрочном страховании жизни широко используется теория сложных процентов. [8]
В случаях досрочного расторжения договоров добровольного долгосрочного страхования жизни , добровольного пенсионного обеспечения и возврата физическим лицам денежной, т.е. выкупной суммы, подлежащей выплате при досрочном расторжении договора страхования или пенсионного обеспечения, а также в случае изменения условий указанных договоров полученный доход, за вычетом суммы внесенных физическим лицом взносов, должен быть учтен при определении налоговой базы. [9]
В случае досрочного прекращения договора добровольного долгосрочного страхования жизни ( до истечения пятилетнего срока с момента его заключения), заключенного предприятиями, учреждениями, организациями или иными работодателями со страховщиками в пользу застрахованных лиц, выплаты, производимые физическим лицам по таким прекращенным договорам, подлежат налогообложению у источника их выплаты в сумме разницы между страховой выплатой и ранее уплаченным по договору страховым взносом. [10]
Суммы страхового обеспечения по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни ( добровольного пенсионного страхования), причитающиеся выгодоприобретателю в случае смерти физического лица — страхователя, не подлежат налогообложению. [11]
В случае досрочного прекращения договора добровольного долгосрочного страхования жизни ( до истечения пятилетнего срока с момента его заключения), заключенного предприятиями, учреждениями, организациями или иными работодателями со страховщиками в пользу застрахованных лиц, выплаты, производимые физическим лицам по таким прекращенным договорам, подлежат налогообложению у источника их выплаты в сумме разницы между страховой выплатой и ранее уплаченным по договору страховым взносом. [12]
Суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни , заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса. [13]
СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ С ПОНИЖАЮЩИМСЯ ВЗНОСОМ — долгосрочное страхование жизни , когда условиями договора предусматривается снижение размера взносов в преклонном возрасте. [14]
ЕДИНОВРЕМЕННЫЙ СТРАХОВОЙ ВЗНОС — платеж по договору долгосрочного страхования жизни за весь срок его действия, вносимый вместо периодических годовых ( ежемесячных) взносов. В этом случае застрахованное лицо получает не только льготы по общей сумме платежа, но и, как правило, другие привлекательные условия. [15]